BCGAME - Bônus diário grátis de 5BTC!Durante a 18ª Cúpula do G20 em Nova Delhi, entre 9 e 10 de setembro de 2023, destacou-se o apelo para a implementação acelerada do Quadro de Relatórios de Ativos Criptográficos (CARF). O Primeiro-Ministro da Índia, Narendra Modi, ressaltou a importância das criptomoedas como um tema relevante em escala global e defendeu a criação de normas internacionais para a regulamentação desse setor.
O posicionamento do governo indiano quanto às criptomoedas foi esclarecido, confirmando a ausência de intenções de proibir tais ativos. Ao invés disso, destacou-se a urgência de alcançar um consenso internacional para estabelecer regulações básicas sobre criptomoedas, argumentando que medidas regulatórias isoladas seriam ineficazes sem uma colaboração global.
Gita Gopinath, Vice-Diretora Gerente do Fundo Monetário Internacional (FMI), manifestou que a cooperação internacional deveria se estender além dos aspectos regulatórios, abordando também questões macrofinanceiras. Até que um consenso seja formado, espera-se que a Índia mantenha as regulamentações vigentes, estabelecidas pela Lei de Regulação de Criptomoedas e Moeda Digital Oficial de 2021.
Segue-se uma síntese das regulamentações sobre criptomoedas na Índia:
Neste artigo, vamos discutir:
Categorização de Criptomoedas
A legislação em questão classificou criptomoedas e tokens não fungíveis (NFTs) como Ativos Digitais Virtuais (VDA). Para esclarecer este termo, foi introduzida a Seção 2 (47A) na Lei do Imposto de Renda, englobando qualquer dado, número, token ou código gerado criptograficamente, excluindo-se cartões-presente ou vouchers. Os rendimentos oriundos de criptomoedas devem ser declarados no Cronograma VDA do imposto de renda.
Transações tributáveis com criptomoedas na Índia englobam:
- A utilização de ativos virtuais na aquisição de bens ou serviços;
- Operações de troca de VDAs, ou seja, a conversão de uma criptomoeda por outra;
- Comercialização de criptomoedas em troca de moeda fiduciária;
- Recebimento de lançamentos aéreos;
- Recebimento de criptomoedas como remuneração por serviços prestados ou como presente;
- Recebimento de salário pago em criptomoeda;
- Ganhos obtidos por meio do staking de criptomoedas;
- Mineração de criptomoedas.
Normas Tributárias para Perdas com Criptomoedas na Índia
Conforme a legislação indiana, é mandatório que todos os residentes do país declarem e recolham impostos sobre os lucros advindos de operações com criptomoedas. Empresas que operam com esses ativos digitais devem reportar o valor de seus ativos virtuais na data de fechamento do balanço patrimonial. A partir de 1º de abril de 2021, alterações especificadas no Anexo III da Lei das Sociedades, referentes à obrigatoriedade de declaração de ativos em criptomoedas, passaram a valer.
Segundo a Seção 115BBH, lucros obtidos na negociação de Ativos Digitais Virtuais (VDAs) são tributados à alíquota de 30% acrescida de um cess de 4%, destinado a financiar projetos governamentais em áreas como educação e saúde. Com a introdução da Seção 194S em 1º de julho de 2022, foi estabelecido um Imposto Deduzido na Fonte (TDS) de 1% sobre transferências de VDAs para transações que superem 50.000 rúpias indianas no ano fiscal.
Diferente do mercado acionário, esta legislação impõe uma alíquota única para todos os tipos de ganhos obtidos por meio de VDAs, não permitindo deduções além do custo de aquisição.
Investidores de criptomoedas não têm a possibilidade de compensar perdas oriundas de operações com criptomoedas contra outros tipos de rendimentos, e também não podem reivindicar deduções além do custo de aquisição. Por exemplo, se Alice comprou Polkadot (DOT) por 50.000 rúpias em junho de 2022 e vendeu por 70.000 rúpias no mesmo ano fiscal, e depois comprou Algorand (ALGO) por 20.000 rúpias, vendendo por 15.000 rúpias, além de pagar uma taxa de 800 rúpias por transações, ela deverá pagar impostos sobre o lucro de 20.000 rúpias sem poder deduzir as perdas e custos adicionais.
TDS em Operações com Criptomoedas
A legislação indiana sobre criptomoedas instituiu a obrigatoriedade do Imposto Deduzido na Fonte (TDS), exigindo que investidores e comerciantes de criptomoedas retenham uma porcentagem específica em cada transação e a repassem ao governo federal. Essa retenção deve ser realizada antes de completar o pagamento ao vendedor pela transferência de criptomoedas ou NFTs.
Desde 1º de julho de 2022, o TDS tornou-se obrigatório. Em transações realizadas através de exchanges de criptomoedas, é responsabilidade da exchange efetuar a dedução do TDS e transferir o valor restante ao vendedor. Em transações peer-to-peer (P2P) que utilizem moeda fiduciária, cabe ao comprador realizar a dedução do TDS e preencher o Formulário 26QE ou 26Q, conforme aplicável.
Em casos de transações de cripto para cripto, o TDS de 1% se aplica a ambas as partes, comprador e vendedor. Por exemplo, na compra de Ether com stablecoins, tanto o comprador quanto o vendedor são responsáveis pela retenção e declaração do TDS utilizando os formulários apropriados.
O Formulário 26QE é específico para a declaração de TDS em negociações P2P, atuando como um comprovante da retenção conforme estabelecido na Seção 194S. Já o Formulário 26Q é utilizado para a declaração de TDS em todos os pagamentos, exceto salários, devendo ser apresentado trimestralmente conforme as seções 200 (3), 193 e 194 da Lei do Imposto de Renda de 1961.
Tributação sobre Airdrops na Índia
Os airdrops constituem a distribuição de quantidades menores de criptomoedas aos endereços das carteiras dos participantes da comunidade de um determinado projeto, seja como gratificação por pequenas tarefas promocionais, seja como parte de uma estratégia para aumentar a visibilidade do projeto. Na Índia, os rendimentos provenientes de airdrops estão sujeitos a uma alíquota tributária de 30%. Conforme estabelecido pela Regra 11UA, o valor tributável dos airdrops é determinado pelo valor justo de mercado dos tokens no momento de seu recebimento. Os lucros decorrentes da posterior venda, troca, ou utilização desses tokens também são tributados à mesma taxa.
Para ilustrar, considere o caso em que Bob recebe 10.000 tokens XYZ via airdrop em uma exchange em 5 de maio de 2022, onde o valor de mercado é de 5 rúpias por token. Assim, o valor total dos tokens recebidos é de 50.000 rúpias, sujeito a um imposto de 30%, resultando em uma carga tributária de 15.000 rúpias. Se Bob realizar a venda, troca ou consumo dos tokens ao valor de 10 rúpias por token após um mês, os ganhos serão de 50.000 rúpias, acarretando um imposto adicional de 15.000 rúpias, totalizando 30.000 rúpias em tributos.
Tributação sobre Staking na Índia
O staking, um método para alcançar o consenso de prova de participação (Proof of Stake – PoS) em blockchains, seleciona validadores proporcionalmente aos ativos em criptomoedas que possuem bloqueados como stake. Como recompensa, os participantes recebem novas criptomoedas. Os ganhos obtidos por meio do staking estão sujeitos a uma tributação de 30% sobre o valor total dos rendimentos. Por exemplo, um participante que faça staking de 500 moedas com uma Taxa Anual de Retorno (APR) de 15%, ganhará um retorno anual equivalente, sobre o qual incidirá a alíquota de 30%. Importante ressaltar que as transferências de criptomoedas entre carteiras ou novos depósitos para staking não geram eventos tributáveis.
Tributação sobre Mineração de Criptomoedas na Índia
A mineração, essencial para a verificação e registro de transações nas blockchains, envolve a resolução de complexos problemas computacionais por mineradores, que são recompensados com criptomoedas. Na Índia, os ganhos obtidos por meio da mineração são tributados em 30%, independentemente dos custos operacionais, como infraestrutura e energia, que não são considerados no cálculo do custo de aquisição. Assim, o valor justo de mercado da criptomoeda no momento do recebimento determina a base de cálculo para o imposto devido. Caso Bob receba 500 tokens XYZ como recompensa de mineração, e o valor por token seja de 10 rúpias na data de recebimento, ele deverá pagar 30% de imposto sobre o valor total recebido, e qualquer lucro obtido em transações subsequentes com esses tokens também será tributado à mesma taxa.
Tributação sobre Doações de Criptomoedas na Índia
Com a inclusão dos Ativos Digitais Virtuais (VDAs) como bens móveis passíveis de doação no Orçamento de 2022, doações em criptomoedas recebidas de não parentes, que excedam o valor de 50.000 rúpias, são tributadas como “renda de outras fontes” segundo as alíquotas regulares. Doações feitas por parentes, assim como aquelas recebidas por herança, testamento, ou em ocasiões especiais, estão isentas de impostos. Tais presentes podem ser recebidos sob diversas formas, incluindo tokens, carteiras de papel ou cartões-presente criptografados.
Declarando Criptomoedas no Imposto de Renda na Índia
Indivíduos que se preparam para submeter suas declarações de imposto de renda para o exercício financeiro de 2022-2023 são obrigados a reportar suas operações com criptomoedas. Isso deve ser feito através do preenchimento do formulário ITR-2, para casos em que os rendimentos se qualificam como ganhos de capital, ou do formulário ITR-3, para situações em que os rendimentos são considerados como receita comercial. A inclusão da “Agenda VDA” nos formulários ITR é uma novidade que visa facilitar a declaração específica de transações envolvendo criptomoedas.
A natureza das transações realizadas com criptomoedas e as intenções por trás dessas operações determinam a classificação dos rendimentos para fins tributários. Rendimentos resultantes da manutenção de criptomoedas como um investimento a longo prazo, visando à apreciação do valor, são tratados como ganhos de capital. Por outro lado, a execução de transações frequentes e em grande volume caracteriza os rendimentos como receita comercial.
Perspectivas Futuras
Apesar do cenário atual de tributação sobre criptomoedas parecer rigoroso e desafiador para a comunidade de investidores, existe um vislumbre de otimismo. Discussões em âmbito internacional, como as realizadas durante o G20, indicam que as normas vigentes podem servir de base para o desenvolvimento de regulamentações mais justas e equilibradas no futuro, especialmente à medida que as incertezas relacionadas ao setor de criptomoedas se dissipem.
Com o avanço do marco regulatório global para criptomoedas e o consenso alcançado pelos países da União Europeia sobre a implementação de uma regulamentação mínima por meio da Regulação dos Mercados de Criptoativos (MiCA), antecipa-se que a Índia também avance para uma nova etapa de regulamentação no ecossistema das criptomoedas. Essa evolução promete harmonizar as práticas do mercado com padrões internacionais, abrindo caminho para um ambiente de investimento mais seguro e transparente.
Conclusão
À medida que o cenário das criptomoedas continua a evoluir globalmente, a Índia se posiciona como um participante ativo na busca por um equilíbrio regulatório que proteja os investidores e estimule a inovação no setor. Com a implementação de políticas tributárias claras sobre mineração, doações, e transações com criptomoedas, o governo indiano sinaliza seu compromisso em regular esse espaço emergente, enquanto ainda deixa aberta a porta para ajustes futuros que possam ser necessários diante da rápida evolução do mercado de ativos digitais.
As discussões em fóruns internacionais, como a Cúpula do G20, e a observação das medidas regulatórias adotadas por outras economias, indicam que a Índia está em busca de um consenso global que possa servir de base para a criação de um ambiente regulatório estável e seguro para as criptomoedas. Esta abordagem reflete a compreensão de que, em um mundo cada vez mais digitalizado, a colaboração internacional e a harmonização das regulamentações são fundamentais para o desenvolvimento saudável do setor de criptos.
A estrutura regulatória atual, focada na tributação e na categorização dos ativos digitais, marca um passo importante na direção de uma maior legitimidade e aceitação das criptomoedas na Índia. Entretanto, também reconhece a complexidade e os desafios únicos que esses ativos apresentam, especialmente em termos de segurança, lavagem de dinheiro e proteção ao investidor.
Em suma, as regulamentações de criptomoedas na Índia refletem um esforço contínuo para equilibrar a inovação tecnológica com a proteção ao consumidor e a estabilidade financeira. À medida que o governo indiano continua a refinar sua abordagem regulatória, a cooperação internacional e o diálogo entre as partes interessadas serão cruciais para assegurar que a Índia não apenas acompanhe o ritmo das inovações no espaço das criptomoedas, mas também desempenhe um papel de liderança na formação do futuro do setor financeiro digital.
