BCGAME - Bonus quotidien gratuit de 5 BTC !Comment fonctionne la fiscalité des crypto-monnaies au Brésil ? La fiscalité des cryptomonnaies au Brésil requiert l’attention des investisseurs. Le Federal Revenue Service exige que les revenus provenant des crypto-actifs soient déclarés et taxe les bénéfices, avec des taux variables.
Le détail de ces informations dans l’impôt sur le revenu augmente chaque année. Depuis 2019, les contribuables doivent inclure les cryptomonnaies dans le formulaire « Actifs et droits », en indiquant le type d’actif : bitcoins, altcoins, stablecoins ou NFT.
Dans l’impôt sur le revenu de 2025, un changement important apparaît. Il est désormais nécessaire de déclarer directement les gains provenant des crypto-actifs détenus à l’étranger dans la Déclaration de régularisation annuelle. Les règles changent fréquemment et la variété des actifs cryptographiques ne cesse de croître. Ceux qui travaillent sur ce marché numérique doivent se tenir au courant de ces changements pour éviter des problèmes avec les autorités fiscales.
Dans cet article, nous aborderons :
Qu'est-ce que la crypto-monnaie pour l'IRS ?
A IRS considère la crypto-monnaie comme une représentation numérique de la valeur. Cette valeur est enregistrée dans sa propre unité et peut être exprimée en monnaie nationale ou étrangère. Les transactions sont effectuées électroniquement, en utilisant la cryptographie et des technologies telles que les registres distribués.
Les crypto-monnaies ne sont pas reconnues comme monnaie légale au Brésil. Ils peuvent servir d’investissements, de moyen de transfert de valeurs ou d’accès à des services numériques. À des fins fiscales, les actifs cryptographiques sont traités comme des actifs soumis à des gains en capital. Cela inclut Bitcoin, Ethereum, les pièces stables et d’autres jetons numériques. Ils doivent être déclarés à l'impôt sur le revenu, tout comme les autres actifs, par exemple :
- Part
- Immobilier
- Véhicules
- Comptes bancaires
Cette classification est conforme au cadre juridique des cryptomonnaies, qui définit les cryptoactifs comme des représentations numériques négociables électroniquement utilisées pour les paiements ou les investissements. La vision du Trésor fédéral est également proche du concept défendu par le créateur du Bitcoin, qui le décrit comme une forme décentralisée de monnaie électronique, idéale pour les paiements en ligne.
Pourquoi dois-je déclarer les crypto-monnaies dans mon impôt sur le revenu ?
Toute personne possédant des cryptomonnaies doit déclarer ces actifs dans sa déclaration de revenus des personnes physiques (IRPF). Même sans ventes ni bénéfices, la déclaration est obligatoire pour ceux qui possèdent des crypto-actifs d'une valeur d'acquisition égale ou supérieure à R $ 5.000,00 jusqu'au 31 décembre de l'année de base.
Dans le dossier Actifs et droits, le contribuable détaille chaque type d'actif numérique, en indiquant la quantité, la date et la valeur d'achat en reais. Cela vaut pour Bitcoin, les altcoins, les stablecoins et les NFT.
Si les ventes de cryptomonnaies au cours d'un mois dépassent R $ 35.000,00, vous devez calculer le gain en capital et payer l'impôt sur le bénéfice. Les taux varient de 15 % pour les revenus jusqu'à 5 millions de réaux, jusqu'à 22,5 % pour les montants plus élevés.
La taxe doit être payée via DARF au plus tard le dernier jour ouvrable du mois suivant la vente. Les retards engendrent une amende journalière de 0,33%, des intérêts et des pénalités pouvant dépasser 150% du montant dû.
Comment fonctionne la fiscalité des crypto-monnaies au Brésil ?
Tableau : fiscalité des crypto-monnaies au Brésil, fonctionnement, résumé.
| Règles | Description |
|---|---|
| Déclaration d'impôt sur le revenu | Les crypto-monnaies sont des actifs et doivent être déclarées dans le formulaire « Actifs et droits », avec un code spécifique pour chaque actif, incluant la quantité, la date et la valeur d'acquisition en reais. |
| Impôt sur les bénéfices | Si les ventes du mois dépassent 35.000,00 R$, l'impôt est prélevé sur le bénéfice de la vente, avec des taux progressifs. |
| délai de paiement | La taxe doit être payée au plus tard le dernier jour ouvrable du mois suivant la vente, en utilisant le code 4600. |
| Déclaration obligatoire | Même sans profit, toute personne possédant des actifs cryptographiques d'une valeur de 5.000,00 R$ ou plus doit les déclarer chaque année. |
| Opérations à l'étranger ou P2P | Si elles dépassent 30.000,00 R$ par mois, elles doivent être déclarées mensuellement au Service fédéral des recettes. |
| Conséquences du non-respect | Cela peut entraîner des amendes et d’autres sanctions de la part du Service fédéral des impôts. |
Au Brésil, les crypto-monnaies sont des actifs et doivent être déclarées dans le formulaire « Actifs et droits » de la déclaration de revenus. Chaque crypto-actif possède un code spécifique, et le contribuable informe la quantité, la date d'acquisition et le montant payé en reais.
Le Service fédéral des impôts prélève un impôt sur les plus-values si le total des ventes d'actifs cryptographiques au cours d'un mois dépasse 35.000,00 R$. L'impôt est calculé sur le bénéfice de la vente, avec des taux qui varient en fonction du bénéfice.
Le paiement de la taxe doit être effectué au plus tard le dernier jour ouvrable du mois suivant la vente, en utilisant le code de revenu 4600. Même sans vente ni profit, toute personne possédant des actifs cryptographiques d'une valeur de 5.000,00 R$ ou plus doit déclarer chaque année. Opérations en échanges à l'étranger ou en dehors des échanges doivent être déclarés mensuellement s'ils dépassent 30.000,00 R$ au cours du mois.
Toute personne qui ne respecte pas ces règles peut recevoir des amendes et d’autres sanctions de la part du Service fédéral des impôts.
Comment fonctionnera la fiscalité sur les gains en cryptomonnaies en 2025 ?
Au Brésil, les bénéfices provenant de la vente de crypto-monnaies sont taxés lorsque le total des ventes dépasse 35 R$ au cours du même mois. Cette règle s’applique aux actifs cryptographiques sur les bourses nationales.
La taxe est payée mensuellement via le Federal Revenue Collection Document (DARF), jusqu'au dernier jour ouvrable du mois suivant la vente, en utilisant le code 4600. Pour les actifs cryptographiques détenus à l'étranger, la règle change. Les bénéfices sont imposés à un taux fixe de 15 %, quel que soit le montant, et l'impôt est collecté dans l'impôt sur le revenu annuel.
Même les transactions inférieures à 35 R$ par mois, si elles sont effectuées en dehors du Brésil, ne sont pas exonérées et doivent être déclarées. Le contribuable doit identifier l’origine des actifs et effectuer le calcul correct pour éviter les erreurs dans la déclaration et le paiement des impôts.
Dois-je déclarer les actifs sur des comptes étrangers ?
Toute personne possédant des cryptomonnaies auprès de courtiers étrangers sans CNPJ doit déclarer ces actifs sur un formulaire distinct dans la section Actifs et droits de sa déclaration de revenus. Ceci s’applique à toutes les crypto-monnaies détenues en dehors du Brésil.
Si le contribuable conserve des monnaies numériques dans des portefeuilles personnels, il doit indiquer le type de portefeuille utilisé. Il existe deux types principaux : portefeuille chaud e portefeuille froid.
Les portefeuilles chauds sont connectés à Internet, facilitant l'accès et les transactions rapides. Les portefeuilles froids sont hors ligne, sur des appareils tels que des clés USB ou du papier, ce qui renforce la sécurité contre les attaques numériques.
Ce formulaire comprend également d'autres investissements à l'étranger, tels que les fiducies et les investissements offshore, conformément à la loi 14.754 2023. Depuis décembre XNUMX, cette législation assimile les crypto-actifs aux applications financières internationales.
| type de portefeuille | Caractéristiques | Exemple |
|---|---|---|
| Portefeuille chaud | Connecté à Internet, plus accessible | Échanges en ligne |
| Portefeuille froid | Hors ligne, plus de sécurité | Clé USB, portefeuille papier |
Fournir ces informations correctement permet d’éviter les problèmes avec l’IRS et garantit la conformité fiscale.
Quels sont les taux d’imposition des cryptomonnaies ?
Pour comprendre comment fonctionne la fiscalité des crypto-monnaies au Brésil, il est nécessaire de comprendre que l'impôt sur les plus-values avec les crypto-monnaies varie en fonction de la valeur du bénéfice sur la vente. Les tarifs sont progressifs, à partir de 15% et allant jusqu'à 22,5%.
Le tableau des taux d’imposition est le suivant :
| Fourchette de revenus mensuels (R$) | Taux d'imposition (%) |
|---|---|
| Jusqu'au 5.000 | 15 |
| De 5.000,01 un 10.000 | 17,5 |
| De 10.000,01 un 30.000 | 20 |
| Au-dessus de 30.000 XNUMX | 22,5 |
L'impôt n'est prélevé que sur le bénéfice, c'est-à-dire la différence entre la valeur d'achat et la valeur de vente du crypto-actif. Si les ventes sont inférieures à 35 R$ par mois, il n’y a pas besoin de payer d’impôt. Il est néanmoins bon de conserver des registres pour prouver les valeurs lors de futures déclarations.
Dans les transactions impliquant des dons de cryptomonnaie, le donateur calcule l’impôt sur les gains éventuels du transfert. Le bénéficiaire déclare le montant reçu sur le formulaire « Biens et droits » en indiquant l’origine du don.
Comment déclarer vos cryptomonnaies à l'impôt sur le revenu des personnes physiques étape par étape
Tout d’abord, vous devez saisir vos crypto-monnaies dans le formulaire. « Biens et droits » de la déclaration annuelle, si le montant total acquis jusqu'au 31 décembre dépasse 5 R$.
La valeur indiquée doit être le coût d’achat et non la valeur marchande actuelle. Ne confondez pas les deux : utilisez toujours ce que vous avez payé pour cela, et non ce que cela vaut aujourd'hui.
Dans l'onglet, choisissez le groupe « 08 – Cryptoactifs » et le code correct pour l'actif :
| Code | Type de crypto-actif |
|---|---|
| 01 | Bitcoin (BTC) |
| 02 | Autres crypto-monnaies (altcoins) |
| 03 | Stablecoins |
| 10 | NFT (jetons non fongibles) |
| 99 | Autres actifs cryptographiques |
Dans le champ « Discrimination », détaillez la quantité achetée, le type de crypto-actif et les coordonnées du dépositaire (nom et CNPJ).
Si vous utilisez un portefeuille privé, veuillez mentionner le type, tel que Ledger ou Trezor. Pour les pièces reçues via l'exploitation minière ou les récompenses, la valeur d'acquisition déclarée est nulle.
En plus de la déclaration annuelle, informez le Service fédéral des recettes des transactions mensuelles supérieures à 30 R$. Cette responsabilité incombe à l’investisseur, à moins que vous ne négociiez via un courtier brésilien, qui envoie déjà les données. Si l’IRS affiche des données préremplies avec une valeur nulle, corrigez-les manuellement. Cela évite les problèmes d’incohérence dans votre déclaration.
Existe-t-il une exonération d’impôt sur le revenu pour les crypto-monnaies ?
L'exonération de l'impôt sur le revenu sur les revenus provenant des crypto-monnaies est valable lorsque le total des ventes du mois ne dépasse pas 35 R$, à condition que les transactions soient effectuées par des courtiers brésiliens. Un détail important pour les petits investisseurs qui cherchent à comprendre comment fonctionne la fiscalité des crypto-monnaies au Brésil.
Dans ce cas, le bénéfice n’est pas imposé. Cela paraît simple, mais il y a un hic : si vous opérez via une plateforme mais à l’étranger, l’exonération ne s’applique pas, quel que soit le montant. Le contribuable doit percevoir l’impôt dû même si les ventes mensuelles sont faibles. On ne peut pas y échapper simplement parce qu'il s'est peu vendu à l'étranger.
Même avec une exonération, il est obligatoire de déclarer les actifs cryptographiques à l'impôt sur le revenu chaque fois que la valeur d'acquisition de chaque actif est égale ou supérieure à 5 31 R$ jusqu'au décembre de l'année de base. Ces informations se trouvent dans le formulaire « Actifs et droits ».
Tableau : résumé des règles d’exemption et de déclaration :
| Condition | Dispense d'IR | Obligation de déclaration |
|---|---|---|
| Ventes jusqu'à 35 R$ par mois via un courtier brésilien | oui | oui |
| Ventes auprès de courtiers étrangers | Non | oui |
| Crypto-actifs achetés ≥ 5 31 R$ jusqu'au 12/XNUMX | Ne s'applique pas | oui |
L’exonération s’applique uniquement aux gains nets, jamais au total des actifs en crypto-monnaies. Soyez prudent avec les valeurs et les plateformes que vous utilisez, il est facile de se tromper.
Fiscalité des cryptomonnaies au Brésil : fonctionnement et conclusion
La fiscalité des cryptomonnaies au Brésil est toujours confrontée à plusieurs défis. C’est parce qu’il n’existe pas encore de réglementation complète. Néanmoins, ceux qui investissent doivent se conformer à des obligations fiscales. Ignorer ces règles peut vous causer des problèmes avec l’IRS.
La déclaration est obligatoire si la valeur totale des crypto-monnaies dépasse certaines limites, comme 5 35 R$ par type d'actif. L'impôt s'applique également aux revenus mensuels supérieurs à R$.
Si vous investissez dans les crypto-monnaies, il vaut la peine de rechercher un support spécialisé. Le marché évolue rapidement et la législation peut également changer d’un moment à l’autre. Comprendre les limites et le fonctionnement de la fiscalité permet d’assurer une plus grande transparence. Cela contribue à créer un environnement plus sûr pour ceux qui investissent dans les actifs numériques.
